Au carrefour entre performance collective et reconnaissance individuelle, la prime d’intéressement est un véritable outil RH pour motiver et fidéliser vos équipes. Mais elle mérite d’être bien comprise pour être bien utilisée ! Définition, conditions, calcul, fiscalité, mise en place : nos experts Kelio vous expliquent tout ce qu’il faut savoir.
Qu’est-ce que la prime d’intéressement ?
Définition légale et objectif de cette prime
La prime d’intéressement est définie dans le Code du travail – Article L3312-1 : « L'intéressement a un caractère aléatoire. Il présente un caractère collectif et a pour objet d'associer collectivement les salariés aux résultats ou aux performances de l'entreprise. Il résulte d'une convention ou d'un accord entre l'entreprise et les salariés ou leurs représentants. »
Concrètement, c’est un dispositif de rémunération supplémentaire qui permet aux salariés de percevoir une prime liée aux performances de leur entreprise. Il s’agit donc d’un mécanisme collectif qui lie le versement de primes aux résultats ou aux performances économiques atteints : c’est un véritable levier stratégique de fidélisation et de reconnaissance qui valorise la contribution de chacun aux résultats globaux.
Quelle différence entre intéressement, participation et prime de partage de la valeur ?
Ces trois dispositifs ont un point commun puisqu’ils visent à associer les salariés aux résultats ou aux performances de l’entreprise. Toutefois, leur fonctionnement réel diffère :
- L’intéressement est facultatif et, contrairement à la prime de fin d’année ou au 13ème mois, il est lié à des objectifs de performance définis dans un accord. Il récompense les résultats atteints sur une période donnée, avec une formule de calcul librement choisie.
- La participation est obligatoire dans les entreprises de plus de 50 salariés. Elle consiste à redistribuer une part des bénéfices réalisés selon une formule légale de calcul.
- La prime de partage de la valeur (PPV), ou ex-prime Macron, est discrétionnaire. Elle permet à l’employeur de verser une somme exonérée de charges sous certaines conditions, sans lien direct avec la performance ou les bénéfices.
Prime d’intéressement : obligatoire ou facultative en 2025 ?
En 2025, la prime d’intéressement est facultative, peu importe votre secteur d’activité ou la taille de votre entreprise. Elle ne devient obligatoire que dans certains cas très spécifiques de partage de la valeur, mais il n’existe aucune règle imposant sa mise en place de manière générale.
Il y a une exception particulière concernant certains organismes de l’économie sociale et solidaire (ESS). Depuis le 1ᵉʳ décembre 2023 et pour une durée de 5 ans, certaines structures peuvent être tenues d’instaurer un dispositif obligatoire de partage de la valeur, qui peut donc prendre la forme d’un intéressement.
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Quelles sont les conditions pour mettre en place une prime d’intéressement ?
Accord collectif ou décision unilatérale : comment faire ?
La mise en place d’une prime d’intéressement repose sur la conclusion d’un accord formel entre l’employeur et les salariés. Ce dernier peut prendre plusieurs formes en fonction de la situation de l’entreprise :
- par accord collectif (avec les délégués syndicaux ou le CSE s’il existe) ;
- par ratification aux deux tiers du personnel dans les petites structures sans représentants ;
- ou, à titre exceptionnel, par décision unilatérale de l’employeur, mais uniquement dans les entreprises de moins de 50 salariés sans délégué syndical ni CSE.
Dans tous les cas, l’accord ou la décision doivent être formalisés par écrit, mentionner toutes les clauses obligatoires (méthode de calcul, bénéficiaires, modalités de répartition, etc.) et être déposés sur la plateforme officielle TéléAccords.
Rôle du CSE et des représentants du personnel
Lorsqu’il existe au sein de l’entreprise, le Comité Social et Économique (CSE) est consulté sur le projet de prime d’intéressement. Il est associé à la négociation et peut être signataire de l’accord. Cette implication est indispensable pour la transparence du dispositif et pour une meilleure adhésion des salariés.
Dans les structures sans CSE, l’employeur peut consulter directement les salariés ou proposer un accord par ratification, selon les modalités prévues par le Code du travail.
Quelle durée, fréquence et plafond prévoir ?
Un accord d’intéressement est conclu pour une durée minimale de 1 an et maximale de 3 ans, renouvelable par reconduction ou renégociation. La prime peut être versée annuellement, en fonction des résultats de l’exercice comptable. Elle doit alors être distribuée au plus tard le dernier jour du 5ᵉ mois suivant la clôture de l’exercice.
Côté plafonds :
- 35 325 € maximum par salarié en 2025 (75 % du PASS) ;
- 20 % de la masse salariale brute annuelle pour l’ensemble des primes versées ;
- et une limite supplémentaire liée à la rémunération des dirigeants.
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Comment est calculée la prime d’intéressement ?
Les différentes formules de calcul possibles
Chaque entreprise définit librement les modalités de calcul de la prime d’intéressement. Il repose simplement sur des indicateurs de performance économiques ou financiers, que l’on choisit selon les priorités de l’organisation (chiffre d’affaires, bénéfice net, marge opérationnelle, amélioration de la productivité ou encore réduction des coûts). Attention : pour que le dispositif soit équitable, ces critères doivent absolument être objectifs, mesurables et transparents !
Ensuite, la répartition entre les salariés peut être :
- identique pour tous (montant forfaitaire) ;
- proportionnelle au salaire ;
- basée sur le temps de présence dans l’entreprise ;
- ou une combinaison de ces critères.
L’accord peut aussi prévoir une fréquence annuelle ou infra-annuelle, à condition que la période de référence dépasse 3 mois.
Simuler le montant de votre prime d’intéressement
Prime individuelle ou prime collective via intéressement : que choisir ? Pour vous aider à mieux comprendre ce que ça coûte vraiment à l’entreprise et ce que touche vraiment le salarié, voici un exemple comparatif :
| Critère | Prime classique | Prime d’intéressement (via PEE) |
|---|---|---|
| Montant brut versé | 1 000 € | 1 000 € |
| Coût total pour l’entreprise | 1 450 € (avec charges) | 1 000 € (exonérée si < 250 salariés) |
| Montant net pour le salarié | 450 € (après charges et impôt) | 920 € (exonérée si placée sur un PEE) |
| Fiscalité salarié | Imposable, soumis à charges | Exonéré d’impôt si placé sur un PEE |
| Avantage fiscal pour l’entreprise | Aucun | Oui : déduction fiscale + exonérations sociales |
| Soumis au forfait social | Oui | Non (pour les entreprises < 250 salariés) |
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Prime d’intéressement et fiscalité : ce qu’il faut savoir
Prime imposable ou exonérée ?
La prime d’intéressement est-elle imposable ? Par défaut, la prime d’intéressement est soumise à l’impôt sur le revenu si elle est versée directement au salarié. En revanche, si elle est placée sur un plan d’épargne salariale (PEE, PERCO, etc.) dans un délai de 15 jours, elle devient exonérée d’impôt sur le revenu. Elle reste toutefois soumise à la CSG-CRDS.
Côté entreprise, l’intéressement est déductible du bénéfice imposable. De plus, les sociétés de moins de 250 salariés peuvent aussi bénéficier d’une exonération de forfait social.
Intéressement placé ou perçu : impact fiscal
Comment la prime d’intéressement est-elle versée ? Il faut savoir que le salarié a le choix entre deux options :
- Versement immédiat : la prime est intégrée au revenu imposable et figure sur la déclaration d’impôts.
- Placement sur un plan d’épargne : la prime est bloquée pendant 5 ans (sauf cas de déblocage anticipé) mais bénéficie d’une exonération d’impôt sur le revenu, ce qui permet de capitaliser sans fiscalité immédiate.
Comment est-elle traitée sur le bulletin de salaire ?
Même si elle ne fait pas partie du salaire de base, la prime d’intéressement doit obligatoirement figurer sur le bulletin de paie. Elle est mentionnée dans une ligne dédiée, avec la précision de son montant brut et de l’option choisie par le salarié (versement ou placement). Elle est également soumise à la CSG et la CRDS, qui apparaissent dans les prélèvements sociaux. Si la prime est placée, la ligne « exonération fiscale » est indiquée.
Comment Kelio facilite la gestion de la prime d’intéressement ?
Communication des primes simplifiée
La communication sur les primes auprès de vos salariés est simple et rapide ! Stockez vos accords d’intéressement dans le module documents puis, diffusez une actualité afin d’avertir que la prime d’intéressement sera bientôt versée ou informez les collaborateurs via la messagerie.
Affectation et suivi des primes
Kelio vous permet d’affecter de façon individuelle ou collective une prime dans la partie rémunération grâce au module d’administration du personnel. Vous pourrez ainsi suivre l’évolution dans le tableau de suivi.
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